Canada: investeringsaftrek voor schoon waterstof van 15–40% en aftrek voor schone technologieën (Begroting 2023)

De Canadese begroting voor 2023 preciseerde twee investeringsaftrekken voor een schone economie: de Clean Hydrogen Investment Tax Credit met tarieven van 15 tot 40%, afhankelijk van de koolstofintensiteit van waterstof, en de Clean Technology Investment Tax Credit tot 30% van de kapitaalkosten van gekwalificeerde activa. De aftrek voor waterstof is terugbetaalbaar (refundable), wat betekent dat deze ook kan worden uitbetaald als de ondernemer geen belastingverplichting heeft om tegen af te trekken.

Aftrek voor schoon waterstof

Volgens McMillan hangt het tarief af van de koolstofintensiteit (CI) van de levenscyclus van waterstof: 40% bij een CI lager dan 0,75 kg CO₂e per kg H₂, 25% bij een CI van 0,75 tot 2 kg en 15% bij een CI van 2 tot 4 kg. De aftrek geldt voor gekwalificeerde apparatuur die is aangeschaft en in gebruik genomen in Canada vanaf de begrotingsdatum (28 maart 2023), wordt gehalveerd voor apparatuur die in 2034 in gebruik wordt genomen en vervalt na 2034. De apparatuur moet bijna uitsluitend dienen voor de productie van waterstof via elektrolyse of uit aardgas met afvang en opslag van CO₂. De maximale tarieven gelden alleen bij naleving van loon- en beroepspraktijkeisen (IEA). Biogas noch biomassa worden genoemd als gekwalificeerde routes in de beschrijving van McMillan.

Aftrek voor schone technologieën

Volgens een overzicht van de Canada Revenue Agency biedt de Clean Technology ITC een tarief tot 30% voor corporaties en vennootschappen met corporatieve deelname, met arbeidsvoorwaarden; het omvat onder andere actieve zonneverwarming, zero-emissievoertuigen buiten de weg, geconcentreerde zonne-energie en kleine modulaire reactoren. De gedetailleerde catalogus dient u te raadplegen in de voorschriften van de CRA.

Waarom dit belangrijk is voor biomethaan en biogas

De aftrekken zijn niet direct gericht op biogas, maar beïnvloeden het investeringsklimaat: elektrolyse-installaties die worden gevoed met hernieuwbare energie kunnen concurreren met of samenwerken met waterstof uit biomassa, en aftrekken voor schone energietechnologieën kunnen de kosten van hulpinstallaties verlagen. In combinatie met de Clean Fuel Regulations en provinciale kredietsystemen vormen ze een coherent pakket aan stimuleringsmaatregelen.

Internationale context

De Canadese aftrekken werden geïntroduceerd in de context van de Amerikaanse Inflation Reduction Act, die op grote schaal subsidies voor schone energie en waterstof heeft gelanceerd. De instrumenten hebben vergelijkbare uitgangspunten – de hoogte van de steun hangt af van de emissie-intensiteit en de volledige tarieven zijn gekoppeld aan loon- en praktijkeisen – hoewel de Canadese aftrek investeringsgericht en terugbetaalbaar is, terwijl de Amerikaanse 45V productiegericht is, wat directe vergelijkingen bemoeilijkt.

Wat dit betekent voor Polen en Europa

Voor de EU zijn belastingvoordelen een aanvullend instrument naast subsidies en veilingen. Het voorbeeld van Canada toont een trend waarbij landen buiten de Unie concurreren om investeringen in schone technologieën met fiscale instrumenten. Europese producenten van technologieën (elektrolyse-installaties, opwerking van biogas) moeten er rekening mee houden dat Canadese en Amerikaanse projecten kunnen profiteren van royale steun.