Canada : crédit d’investissement pour l’hydrogène propre de 15 à 40 % et crédit pour les technologies propres (Budget 2023)

Le budget du Canada pour 2023 a précisé deux crédits d’investissement pour l’économie propre : le Clean Hydrogen Investment Tax Credit avec des taux allant de 15 à 40 % en fonction de l’intensité carbone de l’hydrogène, et le Clean Technology Investment Tax Credit pouvant atteindre 30 % des coûts en capital des actifs éligibles. Le crédit pour l’hydrogène est remboursable (refundable), ce qui signifie qu’il peut être versé même si l’entreprise n’a pas d’obligation fiscale à réduire.

Crédit pour l’hydrogène propre

Selon McMillan, le taux dépend de l’intensité carbone (CI) du cycle de vie de l’hydrogène : 40 % pour un CI inférieur à 0,75 kg CO₂e par kg H₂, 25 % pour un CI compris entre 0,75 et 2 kg, et 15 % pour un CI compris entre 2 et 4 kg. Le crédit s’applique aux équipements éligibles acquis et mis en service au Canada à partir de la date du budget (28 mars 2023), est réduit de moitié pour les équipements mis en service en 2034 et expire après 2034. L’équipement doit servir presque exclusivement à la production d’hydrogène par électrolyse ou à partir de gaz naturel avec captage et stockage du CO₂. Les taux maximaux ne sont accordés que si les exigences en matière de salaires et de pratiques professionnelles (IEA) sont respectées. Ni le biogaz ni la biomasse ne sont mentionnés parmi les voies éligibles dans la description de McMillan.

Crédit pour les technologies propres

Selon le récapitulatif de l’Agence du revenu du Canada (Canada Revenue Agency), le Clean Technology ITC offre un taux pouvant atteindre 30 % pour les sociétés et les partenariats incluant des sociétés, sous réserve de respecter des exigences en matière de travail. Sont notamment concernés : le chauffage solaire actif, les véhicules zéro émission hors route, l’énergie solaire à concentration et les petits réacteurs modulaires. Le catalogue détaillé doit être vérifié dans les réglementations de l’ARC.

Pourquoi est-ce important pour le biométhane et le biogaz

Les crédits ne ciblent pas directement le biogaz, mais ils influencent l’environnement d’investissement : les électrolyseurs alimentés par des énergies renouvelables peuvent concurrencer ou collaborer avec l’hydrogène issu de la biomasse, et les crédits pour les technologies d’énergie propre peuvent réduire les coûts des installations auxiliaires. Combinés aux Clean Fuel Regulations et aux systèmes provinciaux de crédits, ils forment un ensemble cohérent d’incitations.

Contexte international

Les crédits canadiens ont été introduits dans le contexte de l’Inflation Reduction Act américain, qui a lancé à grande échelle des subventions pour l’énergie propre et l’hydrogène. Les instruments partagent des principes similaires – le niveau de soutien dépend des émissions, et les taux pleins sont liés à des exigences en matière de salaires et de pratiques – bien que le crédit canadien soit un crédit d’investissement remboursable, tandis que le crédit américain 45V soit de nature productive, ce qui rend les comparaisons directes difficiles.

Ce que cela signifie pour la Pologne et l’Europe

Pour l’UE, les crédits d’impôt complètent les subventions et les enchères. L’exemple du Canada illustre une tendance où les pays hors Union européenne rivalisent pour attirer les investissements dans les technologies propres à l’aide d’instruments fiscaux. Les producteurs européens de technologies (électrolyseurs, épuration du biogaz) devraient prendre en compte que les projets canadiens et américains peuvent bénéficier d’un soutien généreux.